07/07/17 17:33:33
>>351
未収地代に限らず未収利息等の未収収益は
当期に受け取る予定のものをまだ受け取っていないために
未収収益勘定を使って当期に利益を計上しています
当然まだもらっていないので次期以降にもらうわけですが
この時前期に利益を計上した分については控除しないと利益が二重に計上されてしまいます
例
土地を毎月10円で貸しているが当期は11ヶ月分しか受け取っていないので
未収地代10を計上した
当期に受取地代として130円受け取った
この場合の仕訳として
当期：未収地代10/受取地代10
次期：受取地代10/未収地代10
次期期中：現金130/受取地代10
これで次期の受取地代は120円となり正確な数字になります