12/02/10 14:26:08.35
★有価証券備忘記録について
保管有価証券： 預り有価証券と借入有価証券の対照勘定
差入有価証券： 有価証券を差入た場合、有価証券勘定から差入有価証券勘定に振り替える
預り有価証券： 有価証券を担保として預かった場合、保管有価証券と対照勘定で貸方に記帳する
貸付有価証券： 有価証券を貸付た場合、有価証券勘定から貸付有価証券勘定に振り替える
借入有価証券： 有価証券を借入た場合、保管有価証券と対照勘定で貸方に記帳する
■まとめ
●有価証券から振り返る勘定科目
差入有価証券・貸付有価証券
・ ・
有価証券から振り返る場合（差入有価証券・貸付有価証券）、振り返る金額は簿価
●保管有価証券（借方）と対照勘定で貸方に記帳する勘定科目
預り有価証券・借入有価証券
・ ・
保管有価証券との連携の場合（預り有価証券・借入有価証券）、金額は時価