19/12/17 21:49:34.39 Sxueu2UD0.net
>>430
JETROから
消費税還付のための会計処理
輸出の場合は「仮受消費税」等の科目への記帳は不要
輸出の売上では、免税で消費税の受取りがないため
商品、原材料、諸経費、その他に関し調達先・サービス元等に払った消費税の全額は、「仮払消費税」の科目に記帳
前者より後者を差し引き、その差がプラスであれば、その差額を貸借対照表の「未払消費税勘定」に計上し、決算後税務署に納税
マイナスであれば、その差額を「未収消費税勘定」に計上し、税務署より還付を受ける
売上高の中の輸出と国内販売の比率によっては消費税が還付されることがある
輸出の場合は受け取る仮受消費税がなく、仮払消費税の積算額には、輸出用、国内用の区別がないため
売上が全額輸出の場合は、納付した消費税の積算額が還付対象
これでいい？